所得税弥补以前年度亏损怎么做会计处理？
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- 发布时间：2026-04-15 17:35:24
所得税弥补以前年度亏损怎么做会计处理？
答：如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损；如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：
1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。
2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。
3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。
对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：
1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。
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