盈利现金比率计算公式是什么?

来源：互联网
发布时间：2026-09-25 16:58:33

盈利现金比率计算公式是什么?

以现金获得的盈利,才是企业真正获得的可以支配的收益.该比率是以经营活动产生的现金流量净额与净利润相比较,反映企业净利润的收现水平.计算公式如下:

盈利现金比率 = 经营现金流量净额/净利润 ×100%

盈利现金比率越大,表明净利润的现金含量越高,可供企业支配的货币量越大,企业的支付能力越强,企业盈利质量也就越高.该指标应大于1,若比率小于1,则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款,利润质量差;或者利润中含有大量投资收益,主营业务盈利能力差.这一比率只有在企业经营正常,既能创造利润又能盈得现金净流量时才可计算.为了与经营活动现金净流量计算口径接近,可将净利润指标剔除投资收益、加回筹资费用.

在会计核算上,权责发生制下的净利润并不等于收付实现制下的经营活动现金流量净额.正常情况下,净利润越多,经营活动产生的现金流量净额也就越多.

盈利现金比率是怎样计算的?

盈利现金比率的计算公式是:盈利现金比率=经营现金净流量/净利润

盈利现金比率反映本期经营活动产生的现金净流量之间的比率关系,一般情况下,该比率越大,企业盈利质量也就越强.当比率小于1时,说明企业本期净利润中尚存在没有实现的现金收入,在这种情况下,即使企业盈利,也可能发生现金短缺,严重时会导致破产.

还有一种情况就是,一个公司的当期经营活动产生的现金净流量和企业当期的净利润均为负数,在这种情况下,以上的讲述不再适用.

产生这种情况的原因可能性就是公司有大规模的经营购买支付活动,或者是公司的经营状况出现问题,或者是整个行业的问题.

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