计提所得税费用：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

结转所得税：

借：本年利润，

贷：所得税费用，

交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转。

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