计提所得税会计分录：

所得税费用是企业所得税。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交所得税，

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率；

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额；

计提递延所得税费用会计分录：

借：所得税费用，

贷：递延所得税负债，

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用，

递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加；

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。

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