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- 发布时间：2026-04-19 10:15:36
个人所得税专项附加扣除暂行办法试题及答案解析
1 夫妻双方主要工作城市相同的，租房居住的，可以按照租赁合同，选择由丈夫或妻子一方扣除住房租金支出。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】错误
【解析】第十八条规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，由承租方扣除。"
2 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
3 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴（ ）。
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
【答案】ABCD
4 中华人民共和国主席令第九号《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》第十条规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（ ）。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D.因移居境外注销中国户籍
【答案】ABCD
5 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（ ）。
A.24个月
B.12个月
C.36个月
D.48个月
【答案】D
【解析】第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）sulaixue.com 继续教育的扣除期限不能超过48个月。"
6 纳税人享受首套住房贷款利息支出扣除，应当留存（ ）、贷款还款支出凭证备查。
A.住房贷款合同
B.购房合同
C.租房合同
D.其他
【答案】A
7 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
【答案】ABCD
8 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的（ ）、（ ）、（ ）、住房贷款利息或者住房租金、（ ）等6项专项附加扣除。
A.赡养老人
B.大病医疗
C.子女教育
D.继续教育
【答案】ABCD
