以前年度损益调整账务处理
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-09-25 15:07:33
以前年度损益调整账务处理
涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算.费用增加、收入减少→利润减少,借记"以前年度损益调整"科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记"以前年度损益调整"科目.最后将净利润的影响数转至"利润分配--未分配利润"中,然后相应地调整"盈余公积".
所得税费用
与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
会计差错使利润减少时,调减所得税费用:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
与税法规定不一致存在暂时性差异的
会计差错使利润增加时,调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)
会计差错使利润减少时,调减所得税费用:
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
调整财务报表相关项目:
资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;
利润表:调整发现当年报表相关项目的"上年金额"栏.
以前年度损益调整使用举例
举例:
会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理.
借:以前年度损益调整 5000
贷:其他应付款--某员工 5000
借:应交税费--应交企业所得税 1250
贷:以前年度损益调整 1250
借:利润分配--未分配利润 3750
贷:以前年度损益调整 3750
情况2:需要调增以前年度利润,减少以前年度亏损的.
借:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目
贷:以前年度损益调整
由于以前年度利润增加,所得税费用也要补提.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税等科目
以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0.
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
资产负债表 利润表 财务报表
