现金余额就是帐面上的现金期末余额，它是与库存现金一致的，这个余额大了不好，容易出问题，要及时存入银行，降低现金余额。

1、现金余额为负数，说明有未入账的收入、或者存在其它问题。如果不使账面余额为负数，可以作一张借款凭证临时调整。即：

借：库存现金

贷：其他应付款

2、现金余额过大：

(1)可以留出备用金，将多出的现金存入银行。即：

借：银行存款

贷：库存现金

(2)还可以作一张支出凭证入账。即

借：其他应收款

贷：库存现金

企业的现金余额就是企业出纳那里负责日常开支的现金部分，每个企业酌情看情况，现金余额一般不超过1万元的。

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