「天津财税政务网」国地税合作工作规范3.07月1日起实施

全面推进营地改革,

对信息化配额与地方税收的合作提出了新的任务和要求。为了应对改革的迫切要求、金融人士的广泛呼声和纳税预期,国家税务总局修订完善了《国家税务总局和地方税务局合作管理规定》(2.0版),并将其更新为3.0版。3.0版保留了2.0版全部44个合作项目,重点项目修改13个合作项目,新增7个合作项目,合作项目总数51个。3.0版的实施将有助于进一步协调定额和地税的自然资源,充分调动两者的素质,促进定额和地税服务的结合、征管合作、信息共享和专业知识的相互学习,实现定额和地税合作的全面更新。

为了缓解营改增后干部和税务机关服务自然资源的舆论压力,增加了“共享干部服务自然资源”的新合作项目,明确规定国税局和地税局可以利用彼此的纳税娱乐活动进行支付服务管理,目的是提高原有纳税服务娱乐活动的经济效益,进一步方便纳税。

针对营改增后天津市地方税务局财税局网管局难以获取建筑服务业中小企业出站经营管理信息的问题,增加“合作管理工作楼服务中小企业出站经营管理税”合作项目, 其中明确规定国税局应通过联合征税、征收或信息共享等方式,协助地方税务局加强对内外部经营管理大楼中小企业的税收管理; 为满足两国加强房地产开发中小企业税收后续管理和服务的需要,并增加“房地产开发中小企业税收现代化管理协同实施”合作项目,国家税务局和地方税务局应共同建立房地产开发中小企业项目登记制度,共享相关涉税信息。

针对营改增改革企业国税局缺乏税务管理专业知识,地方税务局缺乏税务管理专业知识的问题,增加了“税务管理专业知识相互学习”的合作项目,明确规定两国应建立经验交流的长效机制,通过业务监管的方式分享和学习税务管理专业知识, 讲座咨询、领导干部文化交流、联合攻关、天津财税政务网联合调研。

针对营改增后国税局和地税局在合作收税各方面的新要求,对“合作收税”的合作项目进行了修改。具体来说,地税局代国税局征收二手房销售和一人租赁资产的税率,国税局代开票程序代地税局征收城市维护建设工程税、教育费附加、大部分高等教育费附加等大部分相关税种。与此同时,两国可以根据有利于降低生产成本和方便支付的指导方针,谈判确定要征收的其他税收。

针对营改增后地方税务管理无法收集信息的新情况,修改了“涉税信息共享应用”合作项目,增加了相关信息共享和核对的细节。例如,国税局的房地产和纺织品预付税率信息和地方税务局的

预征用和清算信息、城市维护和建设项目税、教育附加费、

应检查收集的信息,以确定遗漏的可能性;国家税务总局自然资源开采中小企业的税率征收信息应与地方税务局的资源税信息核对,资源税征收的可能性等细节应进行风险评估,以促进地方税务局从“票控税”向“信息治税”转变。

针对营改增后国税局内部的税收舆论压力越来越大,新增“共同推进移动互联网税收”合作项目,明确规定国税局和地税局要充分发挥移动互联网税收操作方便、新技术成熟、生产成本高的绝对优势,建设项目定额和地方税收一体化的移动互联网税收服务,并应用该系统为纳税提供移动互联网税收服务。

为完善省内支付一站式,修改“共建议来电话”合作项目,增加一站式建设项目支付细节。要求国家税务局和地方税务局在共建的基础上拓展基本服务功能,讨论来电,逐步建设具有“听、问、看、查、承包、跑”基本功能的全市一体化“六能”综合税务一站式服务平台。

针对两国申报贴息事项信息不一致的问题,目前为止,中小企业个人所得税由国家税务局和天津市财税管理网地方税务局共同管理,新增“中小企业申报贴息事项协同实施”合作项目, 其中明确规定,国家税务局和地方税务局要整合确定申报贴息事项的信息,实现全省跨地区中小企业贴息事项经营管理的协同管理。

为进一步减轻税收负担,增加了“联合与税收签订税收协议”的合作项目,明确规定国家税务局或地方税务局均可选择两国与纳税人签订税收协议,解决纳税人与两国分别协议带来的“双头跑”问题;修改“合作开展非正规配额户配额审批管理”合作项目,要求两国共同制定配额审批管理工作计划,共同开展配额调查结果,共同确认配额结果;修改“共同开展中小企业个人所得税核定征收管理”合作项目,要求两国共同测算不同行业应税所得率幅度,整合天津财税政务网对内公布核定结果。

为了方便干部遵守执行和考试的下级执行,3.0版对所有合作事项都规定了“执行国际标准”,增强了合作法规的实用性。

修订了“二层联税服务”合作项目。联合办税服务的具体内容包括财务登记信息补充、纳税申报、单证管理、税收优惠、天津财税政务网受理、税务认证五大类,为合作法规的人员配备和执行提供基本合规。

修订“金融违法行为统一裁量标准”合作项目。在要求省级国税局和地方税务局共同制定金融违法行为裁量标准的基础上,增加了市县执行要求,确保处罚标准为空。

修订“联合税务调研”合作项目,要求国税局和地税局每年联合向当地政府上报不少于3份税务调查报告,其中包括重点项目企业和各领域重点项目的讲座调查报告。

五个国际税务合作项目全部修改,合作管理范围由原来的非居民中小企业扩大到全部非居民纳税,增加了联合管理的相关细节。