7月1日起取消13%增值税税率

财政部、国家税务总局近日发布了《关于降低增值税税率政策的通知》(财税[2017]37号)。从2017年7月1日起,增值税税率结构将被简化,13%的增值税税率将被取消。

销售或进口下列货物的税率为11%

农产品(含粮食)、自来水、暖气、液化石油气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤制品、食用盐、农业机械、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

【/s2/】进项税按以下规定从采购农产品中扣除【/s2/】

(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购买农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的,增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书注明的增值税为进项税额;从按照简易计税方法和3%的征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,按照增值税专用发票注明的金额和11%的抵扣率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或者购货发票的,以农产品销售发票或者购货发票上注明的农产品收购价格和11%的抵扣率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进生产销售或者委托加工17%税率货物的农产品原抵扣额不变。

(3)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点。纳税人购买的农产品增值税进项税额已经核定扣除的,仍按照《财政部、国家税务总局关于试行部分行业农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)和《财政部、国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中,《农产品增值税进项税额核定扣除实施办法》(财税〔2012〕38号)第四条第(二)项规定的扣除比例调整为11%;第(3)项规定的扣除率调整为按本条第(1)项和第(2)项执行。

(四)纳税人从批发零售环节购买蔬菜和部分免征增值税的鲜肉、鲜蛋取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

(五)纳税人购买农产品生产销售或者委托加工税率为17%的商品以及生产销售其他商品和服务的,应当分别计算农产品生产销售或者委托加工税率为17%的商品以及其他商品和服务的进项税额。未单独核算的,以增值税专用发票或海关进口增值税缴款书注明的增值税为进项税额,或者以农产品收购发票或销售发票注明的农产品收购价格和11%的抵扣率计算进项税额。

(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项及本通知所称销售发票,是指农业生产者为销售实行增值税免税政策的自产农产品开具的普通发票。

以下货物的出口退税率调整为11%

文件附件(请阅读原文)所列货物的出口退税率调整为11%。适用于出口货物的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期为准。2017年8月31日前列入外贸企业表的货物,在购买时已按13%的税率征收增值税的,实行13%的出口退税率;购买时已按11%的税率征收增值税的,实行11%的出口退税率。生产企业在2017年8月31日前出口上表所列货物,出口退税率实行13%。货物出口时间按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

关于适用11%增值税的货物范围的说明

一、农产品

农产品是指种植业、养殖业、林业、畜牧业和水产养殖业生产的各种动植物的初级产品。具体征税范围将继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农产品征税范围的说明〉的通知》(财税字〔1995〕52号)和现行有关规定执行,包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨头等按照《食品安全国家标准——巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)生产的产品

二.食用植物油、自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民煤制品、书籍、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜

上述货物具体征税范围暂按《国家税务总局关于印发部分增值税货物征税范围说明的通知》(国税发〔1993〕151号)及现行有关规定执行。还包括棕榈油、棉籽油、茴香油、粗椰子油、核桃油、橄榄油、胡椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、石油伴生气加工压缩产生的液化石油气、西气东输工程上游中外合作生产的天然气、中小学教材(含各种纸制品或图片), 由国内印刷企业印刷并经新闻出版主管部门批准按国际标准书号排序的海外图书,农用泵农用柴油机、无动力手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集烤房设备、频振杀虫灯、自动测虫报灯、粘虫、卷烟机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。

三。Feed

饲料是指用于动物饲养的产品或加工产品。具体征税范围按照《国家税务总局关于修改〈饲料注释〉和加强饲料增值税征收管理的通知》(国税发〔1999〕39号)执行,包括豆粕、宠物饲料、饲料鱼油、矿物微量元素舔砖和饲料级磷酸二氢钙产品。

四.音像制品

音像制品是指官方出版的录音带、录像带、唱片、光盘和有录音内容的激光唱片。

五.电子出版物

电子出版物是指以数字代码的形式使用计算机应用程序,对图形、文本、音频、视频等内容信息进行编辑处理,并以一定的物理形式存储在磁、光、电等介质上。被嵌入式计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音视频播放设备、电子游戏机、导航仪等具有类似功能的设备读取和使用。它具有互动功能,用于表达思想、普及知识和积累文化。载体的形式和格式主要包括只读光盘(光盘只读存储器、交互式光盘只读存储器光盘一、照片光盘、高密度只读光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘只读存储器光盘

VI .二甲醚

二甲醚是一种易燃、无毒、无腐蚀性的气体,常温常压下有轻微的醚香。

VII .食用盐[/s2/]

食用盐是指符合食用盐两项国家标准(GB/T 5461-2016)和食用盐卫生标准(GB2721—2003)的食用盐。