「注册加拿大公司」涉税违法企业如何做,才能避免被列入“黑名单”?

随着相关机构对列入税收黑名单的中小企业的联合处罚,税收黑名单的破坏力更大。中小企业如何做才能避免被列入黑名单?国家研究所

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局关于修订《税收基本法案例数据发布必备(试行)》的新闻发布会(国家学会

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我局2016年第24号新闻稿(以下简称24号文件)增加了中小企业金融机构修复功能,根据财务处理和处罚决定第一时间缴纳税费、滞纳金和罚款的中小企业不必列入“黑名单”。

基本上是这样的:

几天后,杭州清远县税务稽查人员对当地B公司违法行为进行了检查。经深入调查,确定B公司瞒报销售额3722.5万元,少报审批款970.8万元。除违法纳税外,应缴纳滞纳金约331.5万元,罚款270.5万元,共计1572.8万元。

b这家公司是当地政府几年前通过招标引进的中小企业。清远县税务局听取了市税务局和县政府的有关情况后,市税务领导表示,公司违反法律应缴纳的税款、滞纳金和罚款必须在处理和处罚决定送达后按时足额缴纳。县政府领导说:b公司要违法纳税、滞纳金、罚款,但要避免造成核裂变,比如造成企业倒闭。

经讨论,清远县税务局决定实施以下方案:

一是向企业宣传税收违法行为“黑名单”制度;

二是在尽快发布财务处理及处罚登记加拿大公司决定之前,将推动B分期预缴税款,方便中小企业调整资金,减轻舆论对资金的压力;

第三,是督察员继续收集案件,确保加拿大公司注册案变成“铁案”;

第四,是地方政府,

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机构沟通以赢得对退税的支持。

案例研究:

24号文件实施前,原“黑名单”制度明确规定,达到一定数额的偷税、偷税、出口退税诈骗、抗税、假税率发票等8类税收违法案件,无论原告是否已缴纳税款、滞纳金、罚款,都应列入“黑名单”向社会公布并共同处罚。包括金融机构的支付,则授予D级;法人入境受到限制;违反《刑事诉讼法》的,依法判处刑罚,并通知工商等行政机关限制对中小企业法人、常务董事、董事、高级管理人员的查处;向信用报告政府机构通知以下税收违规数据

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资信证明等。

对于B公司来说,如果被列入“黑名单”,金融机构将立即减少贷款金额,直至停止放贷,并分期收回公司总价值1.8亿元的利息,这意味着B公司无论是履行税务机关的处理还是处罚决定,都将面临资金链断裂和破产的故事。

在24号文件中,国家税务总局修改了“黑名单”制度,增加了金融机构的修复功能,明确规定如果基础税务违法案件的原告可以根据财务处理和处罚决定缴纳税款、滞纳金和罚款,则只将案件数据录入税务系统外的基础税务违法案件,信息技术不对外公布。理论上,只要本案原告按照24号文件的明确规定履行税务机关的处罚决定,税务机关就不会将其列入“黑名单”并向社会公布,银行也不会向中小企业施压贷款,也不会受到连带处罚。

本案中,B接受了税务机关提出的分期预缴检查税的建议。在当地政府和银行的配合下,在税务机关下达办理注册加拿大公司的处罚决定前,注册的加拿大公司三次共缴纳了640万元的检查税。在财务处理和处罚决定下达后,立即将钱付清。最后,这起根本性偷税案被B成功查明,其在加拿大注册的公司以现金支付1572.8万元,在法定周内未申请行政复议或上诉。

案例揭示:

从这个案例来看,“黑名单”制度在抑制中小企业按时纳税方面起到了很差的作用,也需要完善金融机构在“黑名单”制度中的修复功能。尽管如此,边肖认为“黑名单”制度仍有严重缺陷。比如立法的法律效果需要讨论,纳入简单,使用范围太小,数据平台和监管机制需要完善。对此,要不断完善“黑名单”制度,使之成为支付金融机构社会化应用的“火箭”。边肖认为,完善“黑名单”制度可以从以下几个方面入手。

提高立法水平国家税务总局出台了“黑名单”制度,对原告进行公开处罚,但立法水平存在严重不足。对此,建议中华人民共和国国务院发布关于“黑名单”制度的相关立法和规定,然后由机构据此发布“黑名单”制度法律法规。

扩大现行税收违法“黑名单”所列的纯税收清单,明确规定,就诚信功能而言,只要存在偷税漏税等违法行为,且未逾期缴纳,即为不诚信,不改变行为,应列入“黑名单”。

在扩大处罚范围内,虽然已有多家机构联合签署了《关于对基本税务违法案件原告实施联合处罚政策的合伙协议》,但实施“黑名单”制度的立法刚性严重不足,整个社会处罚功能尚未形成。应对措施应以提高立法的刚性和将共同惩罚的范围扩大到社会领域和机构为基础。

完善金融机构平台。充分发挥大数据平台完善“黑名单”统计数据,完善“黑名单”系统的生成、注销等基本功能;实行省级税务机关统一发布,确保权威发布;实现信息技术和税收违法案件搜索引擎、

税收征管

系统对接,完善外部统计数据现代化方案;加快与联合纪律处分机构的互联网连接,提高“黑名单”公布和联合纪律处分的信息化水平。

完善监督机制,完善事先告知功能,原告在此之后才能申请行政复议或民事诉讼;完善“黑名单”相关材料审查功能,确保真实性和证据确凿;建立健全法律责任追究职能,查处“黑名单”发布环节中的错误,严格执行法律责任追究制度,保障纳税权利。