计提工资和社保，发放的会计分录怎么做

您好，请参考，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应收款——社保(个人部分)贷：银行存款或现金5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金