房地产税务筹划案例(房产税税收筹划案例)

1.税收筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，提高企业的竞争力，有效维护企业权益，使自身价值达到最大化，促进企业良性发展。

2.作为房地产开发企业，资金回笼慢的缺点，本次退税极大的缓解了企业的资金压力，也有效地推动了房屋建设进度，维持了企业的平稳发展。

3.本公告所称增量留抵税额，是指与2023年12月底相比新增加的期末留抵税额。

4.2023年企业受疫情影响严重，符合申请房产税、城镇土地使用税减免条件，2023年上半年共计享受减免房产税、城镇土地使用税两万余元。

5.税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。"纳税环节、抵扣环节、纳税时间、纳税地点是递延纳税技术的关键。

6.而如果甲企业与购买方乙企业达成协议，甲企业先以该房产向乙企业进行股权投资，稍后再以1200万元的价格向乙企业转让该股权，则可以合法合理地罢黜了60万元的营业税和6万元的城市维护建设税与教育费附加。产业地产涉税案例分析案例成都国际医学城成都国际医学城坐落于四川省成都市温江区现代服务业园区内，紧邻高新西区、青羊区，清水河穿流而过，198生态绿化带位于其中，区位优势明显、生态环境优越、交通条件较好。对税基进行筹划既可以实现税基的最小化，也可以通过对税基实现时间的安排，在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取税收利益。

1.对房地产开发公司而言，作为办公用房自用，不用缴纳土地增值税，从而下降了房地产成本，加强了市场竞争力。扣除项目金额为3200万元，其中普通标准住宅的扣除项目金额为2200万元，豪华住宅的扣除项目金额为1000万元。根据这三条判定标准，税法对若干详细情况是否属于土地增值税征税范围进行了判断，房地产企业可以根据这些判断标准进行公道的税收筹划。

2.税法还规定对于纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。（被拆迁企业税负转嫁）增值税、土地增值税4文旅项目如果利用荒地、滩涂改造用地。

3.对于卓达房地产开发公司来说，这些配套设施费属于代收应付款项，不作为房屋的销售收入，而应作其他应付款处理。其他老年服务机构，符合小微企业条件的，其取得的养老服务收入所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.在纳税范围上可以进行适当的筹划，即企业在投资决策时，可避开上述消费品，而选择其他符合国家产业政策，在流转税及所得税方面有优惠政策的产品进行投资。财税〔2023〕36号筹划点：通过与医疗服务配套提供相应药品，尽量避免药品单独出售。

5.纳税范围筹划技术一般涉及增值税、营业税、消费税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税等税种。

6.社会团体及其他社会和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的学校及教育机构，其承受的土地、房屋权属用于教学目的免征契税。可抵扣进项税额少，租金收入还面临较大的增值税负及附加。

1.也有省份规定，包括在国税总局颁发的国税发（2009括号31号文也明确规定，红线外支出不得计入红线内列支。土地增值税、所得税11对城镇土地使用税征税范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于种植、养殖的用地，免征城镇土地使用税，其余用地则应按规定征收城镇土地使用税。

2.根据《国家税务总局湖南省税务局关于坚决贯彻落实税收支持政策助力打赢新冠肺炎防控阻击战的通知》（湘税发〔2023〕18号）文件规定，为其减免2023年度二季度房产税、城镇土地使用税共计五万余元，减免极大的缓解了企业的资金压力，赢得了企业的好评。税率筹划技术税率筹划技术指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担。

3.根据《国家税务总局湖南省税务局关于坚决贯彻落实税收支持政策助力打赢新冠肺炎防控阻击战的通知》等政策文件与企业实际经营情况，减免2023年度二季度房产税、城镇土地使用税共计三万余元，支持企业渡过难关，合作建房税法规定，对于一方出地，双方协作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。征收率的降低促进了企业在疫情期间的发展，税收优惠也给新成立的企业提供了更大的发展空间。主管税务机关积极履责，及时为其宣传、办理各项税收优惠政策，该企业资金运转情况明显好转，仅2023年就减少税费支出高达三千余万元。